近日来,有很多网友问小编一些关于房产交易中税费费率、该如何计算的问题。今天,小编就整理了一下南京房产税费的政策,为网友们答忧解惑。
南京房产税费政策
○房产交易中年限如何界定
房改房: 以公有住房买卖契约、购房发票或收据、产权证等注明的时间,按“孰先”的原则
商品房:以契约的完税证、产权证等注明的时间,按“孰先”的原则
继承、遗嘱、离婚、直系亲属赠予、遗失补办等方式取得的住房以原购房时间连续计算
拆迁偿还、非直系亲属赠予取得的住房,以本次领证时间计算
○“家庭唯一住房”如何界定?
纳税人本人、配偶及未成年子女在南京市有且只有一套住房(非住宅除外)。只是指在南京没有其他的住房,至于纳税人本人或者配偶在外地有没有住房、有几套住房,都是不管的。
“家庭唯一住房”不是以有没有房产证来计算的,纳税人名下如果有其他的期房,只要购房记录能查到,即使房产证没有办下来,也不予认定为“唯一住房”。
○购买二手房买卖契约与完税凭证上价格不一致的,怎样认定成交价格?
购二手房的,以《中华人民共和国现金完税证》原件上填写的价格《房地产买卖契约》(房屋买卖合同)原件上填写的价格对比,取价格低者作为房屋的成交价格计算其购房总价。
○购买商品房税费
契税(买方) | |
家庭唯一住房≤90㎡ | 1% |
家庭唯一住房>90㎡ | 1.5% |
家庭二套房≤90㎡ | 1% |
家庭二套房>90㎡ | 2% |
三套房 | 3% |
物业维修基金 | |
配电梯 | 120元/㎡(经济适用房90元/㎡) |
不配电梯 | 75元/㎡(经济适用房50元/㎡) |
张三在南京买了一套新房,家庭唯一住房,单价25000元/㎡,面积89㎡,需要缴纳多少税?案例:
契税:25000×89×1%=22250元
物业维修基金:89×120=10680元
○二手房交易税费
契税(买方) | |
家庭唯一住房≤90㎡ | 1% |
家庭唯一住房>90㎡ | 1.5% |
家庭二套房≤90㎡ | 1% |
家庭二套房>90㎡ | 2% |
三套房 | 3% |
增值税(卖方) | |
满2年 | 免征 |
不满2年 |
按照5%的征收率全额缴纳 应预缴纳税款=含税总价÷(1+5%)×5.6% |
特别提醒:
1、含税总价是指含增值税的总价,增值税计算时需要算出不含税价格,即除以1+5%,增值税的税率是5%
2、增值税计算方式:增值税=房价/(1+5%)*5.6%,其中包含附加费用:城市维护建设税、*费附加、地方*税附加等。
个人所得税(卖方) | ||
满五年 | 家庭唯一 | 免征 |
家庭不唯一 | 全额1%或差额20% | |
不满五年 | 全额1%或差额20% |
案例:
李四在南京买了一套二手房,家庭二套房,95平,单价27000元/㎡,不满2年,买卖双方需要缴纳多少税?
买方:
契税:27000×95÷(1+5%)×2%≈48857.14元
卖方:
增值税:27000×95÷(1+5%)×5.6%≈136800元
个税:27000×95÷(1+5%)×1%≈24428.57元
○非住宅交易税费(包含商铺、40年产权公寓、车库等)
卖方 | 增值税 | (计税价格-购置原价或取得不动产时的作价)*5% |
城市维护建设税 | 住房所在地在市的,增值税*7% | |
住房所在地在县、建制镇的,增值税*5% | ||
*费附加 | 增值税*3% | |
地方*费附加 | 增值税*2% | |
印花税 | 合同分别注明价格和增值税额的,不含增值税价格*0.05% | |
合同未分别注明价格和增值税额的,按合同所载金额*0.05% | ||
土地增值税 | 按旧房征税,依次采用按重置成本价扣除、按原购房发票所载金额扣除、测算增值率核定征收方法 | |
个人所得税 | (计税价格-财产原值-合理税、费)*20%,对于拍卖方式而且“未提供完整、准确的房屋原值凭证,不能正确计算房屋原值和应纳税额的”则计税价格的3% | |
转让三代直系亲属间、抚养关系或者赡养关系间受赠住房情形的,(计税价格-财产原值-合理税、费)*20%,不得核定征收 | ||
买方 | 契税 | 计税价格*3% |
印花税 | 合同分别注明价格和增值税额的,不含增值税价格*0.05% | |
合同未分别注明价格和增值税额的,按合同所载金额*0.05% | ||
差额缴税需要提供上一手交易发票 |
1、增值税、个税、土地增值税可以简单的计算为全额的30.6%或者是差额的55.6%,实际操作中如果选择全额则全部按照全额缴纳,如果按照差额则全部按照差额缴纳。
2、由于非住宅交税复杂,单位和个人不一样,非住宅类型不一样税也不一样,具体以税务部门核定为准。如有疑问,可以拨打江苏地税纳税服务热线12366咨询。
○房产赠与税费
1 非直系亲属房产赠与税费
契税:计税价格*3%
个人所得税:计税价格*20%
增值税(同二手房买卖标准) | |
满2年 | 免征 |
不满2年 |
按照5%的征收率全额缴纳 应预缴纳税款=含税总价÷(1+5%)×5.6% |
2 直系亲属房产赠与税费
直系亲属之间无偿赠与房产,免征增值税和个税,需交3%契税 |
直系亲属包括:配偶、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹 |
3 房产继承税费
房产继承是不需要交税的
需要两个条件:1.继承应当在被继承人死亡后才能发生;2.继承遗产的以当时被继承人的法定继承人
○房屋置换税费
交换双方均比照房屋买卖的税收规定执行,其中契税的计税依据为所交换的房屋价格的差额征收。
契税 | |
家庭唯一住房≤90㎡ | 1% |
家庭唯一住房>90㎡ | 1.5% |
家庭二套房≤90㎡ | 1% |
家庭二套房>90㎡ | 2% |
三套房 | 3% |
增值税 | |
满2年 | 免征 |
不满2年 |
按照5%的征收率全额缴纳 应预缴纳税款=含税总价÷(1+5%)×5.6% |
个人所得税 | ||
满五年 | 家庭唯一 | 免征 |
家庭不唯一 | 全额1%或差额20% | |
不满五年 | 全额1%或差额20% |
排名 | 区域 | 楼盘名称 | 动态 |
---|---|---|---|
1 | 鼓楼 | 玄武湖金茂广 | 16 |
2 | 溧水 | 万驰广场 | 6 |
3 | 建邺 | 中宁府 | 6 |
4 | 鼓楼 | 天江姜家园地 | 18 |
5 | 秦淮 | 南京紫合国际 | 47 |
6 | 秦淮 | 金地大成雅境 | 23 |
7 | 玄武 | 和昌红山奥莱 | 18 |
8 | 江宁 | 融汇时代中心 | 32 |
9 | 秦淮 | 金陵中环广场 | 28 |
10 | 建邺 | 奥体月安街地 | 13 |
排名 | 区域 | 楼盘名称 | 动态 |
---|---|---|---|
1 | 鼓楼 | 玄武湖金茂广 | 16 |
2 | 溧水 | 万驰广场 | 6 |
3 | 建邺 | 中宁府 | 6 |
4 | 鼓楼 | 中冶盛世滨江 | 46 |
5 | 溧水 | 万科未来城 | 28 |
6 | 鼓楼 | 花样年喜年中 | 52 |
7 | 鼓楼 | 天江姜家园地 | 18 |
8 | 鼓楼 | 恒大滨江 | 15 |
9 | 秦淮 | 南京紫合国际 | 47 |
10 | 玄武 | 苏宁钟山朝阳 | 62 |